補習班近日爭議頻傳,有立委提案對民間借貸利率補習班開徵營業稅,但國稅局早就有動作。中區國稅局表示,5月起針對補習班、兒童課後照顧服務中心申報收入偏低者,加強查核,要強力遏止不法逃漏稅。

根據《中央社》報導,民進黨立委施義芳昨天在立院財委會質詢時表示,近來補習班問題引發社會各界討論,有人注意到補習班原來免徵營業稅,但這是根據民國75年財政部解釋,已經過了30幾年,立法時空背景已經完全不同,理應檢討。

對此,財政部長許虞哲回應,當時是教育部來函,認為補習班有需要免徵營業稅,因此配合教育部做出解釋。財政部將在10天內發文給教育部,並與相關承辦單位接洽。

會計師表示,補習班屬教育勞務事業,確實毋須課徵營業稅,但補教業收入仍然要繳納營所稅;若是幾個老師合開的小型補習班,其收入應併入個人綜合所得課徵綜所稅,補習班只要誠實申報,就沒有逃漏稅問題。

不過,中區國稅局表示,近年來發現有部分建築師、技師業者利用業務複委託予管理顧問公司或其他業者方式;及部分補習班、兒童課後照顧服務中心,藉由浮報教師、職員薪資費用,或流用附設出版部門購置紙張材料成本、印刷費用等方式,虛增加費用支出,以規避綜所稅。

因此,國稅局將就業者以往年度自行申報的相關費用資料,進行同業比較分析,選案列為專案查核對象,以有效遏止業者逃漏稅捐。除依業者提供帳簿憑證資料予以審查之外,必要時亦將查核相關資金往來情形,以瞭解有無支付事實。

國稅局呼籲桃園小額借貸,相關業者應先自行檢視帳簿憑證,如有未依規定列報費用者,請儘速向所在地分局、稽徵所辦理更正並補繳稅款,以適用免罰規定。

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銀行會依照貸款人的風險高低來決定你的額度及利率,但每家銀行選擇判定財務條件的項目不同,因此還是要找了解各家銀行貸款商品的專家,根據每位消費者的財務狀況,提供量身的服務建議。

觀念一:為增加價值而負債

確認為何負債,這是非常重要的。例如:投資在自己的學習上,讓自己增值或是購買增值性商品:如房子、土地,借貸是有必要的。但花費在日常生活的消耗品,例如吃大餐、買件名牌衣服、出國渡假等,就沒那麼必要,寧可克制消費慾望,也不要借錢來做奢華的消費。

觀念二:負債金額要在有能力還款的範圍內

許多人在借錢後,完全沒有考慮到還款能力,之後發現即使不吃不喝,薪水也都不夠還債。然而,貸款若是遲繳,通常銀行會加罰滯納金,一般是利息的10%,有的則為未償金額的2%,加上信用卡、現金卡利率18%或以上,小額信貸前六個月3%至4%,第六個月起會提升至10%以上,利滾利的結果就會像滾雪球般,讓負債更多、負擔更重,更是無法處理,到時不僅會被殘忍的催繳,還會留下信用不良的記錄。以後若想再申請其他貸款,便會碰壁,或是被核定更高貸款利率,得不償失。

那到底要如何評估自己的還款能力呢?小額信貸利息一般而言,還款能力大約是月薪的25%,如果月薪四萬元的話,每月可以負擔的償還金額約一萬元。

觀念三:釐清低繳款金額內幕

許多貸款商品標榜繳款金額低,那是因為前六個月只還息不還本的寬限期,或前幾個月利率較低,讓人誤以為有還款輕鬆的假象,本金沒還,利息怎可能減少?因為利息都是按未還清的本金餘額計算的,在本金沒降低的情況下,利息當然居高不下。許多債務人會以為自己很努力在還款,到最後才發現原來還的大部分都是利息,本金才還一點點,多花許多冤枉錢還不能把債務還清才是最可怕的。(強調)

觀念四:要清楚複利的可怕

千萬別小看”複利+時間”的威力,他們可是哥倆好的超級吸金機!他們結合在一起後,會讓債務無窮大,這就是複利的概念。舉例一萬元,以年複利10%每月計息計算,若完全沒有償還情況下,三年後的本利和(本金 + 所產生的利息)是13,482元,十年後,便是198,374元,增加將近20倍。

所以高利率的信用卡和現金卡,盡量不要使用循環信用,否則一開始只是欠小錢,經過時間和複利的累積,將滾出一大筆債務。所以有債務時就要,即時行動有效解決債務,才不致於付出更高的代價。
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沈怡如

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